Контроль платежных поручений в банке

Предлагаем рассмотреть тему: "Контроль платежных поручений в банке" с комментариями профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в комментариях или напрямую дежурному консультанту.

Срок действия платежного поручения

Направляя банку требование о перечислении денежных средств, клиент уполномочивает его на совершение операции по переводу денег в соответствии с реквизитами, указанными в этом документе. Такая операция должна быть осуществлена в определенный период времени. Срок действия платежного поручения также ограничен законодательно. В этой статье мы рассмотрим нормативное регулирование указанных сроков.

Срок исполнения платежного поручения

В целях понимания процедур исполнения кредитной организацией требования плательщика о перечислении денежных средств необходимо различать:

  • срок исполнения поручения;
  • срок, когда платежное поручение действительно.

Сроком исполнения рассматриваемого платежного документа признается период времени, в который кредитная организация обязана осуществить операцию по перечислению средств плательщика. Этот срок установлен ст. 31 Федерального закона от 02.12.1990. Банк обязан выполнить поручение не позднее одного операционного дня после получения платежного документа. Определение продолжительности операционного дня является прерогативой банка. За несвоевременное исполнение поручения банк будет обязан уплачивать проценты.

Указанный срок не совпадает с тем, сколько действует платежное поручение. Соответствующий же этому сроку период времени регулируется иными нормами законодательства и будет рассмотрен нами ниже.

Важно отметить, что срок исполнения налоговых платежей регулируется отдельной нормой законодательства.

Как следует из ст. 60 НК РФ, требование на осуществление такого платежа также должно быть исполнено в течение одного операционного дня после получения поручения. Однако ответственность за несвоевременное исполнение такого поручения иная.

После получения требования клиента на перечисление денег кредитная организация проводит ряд процедур, в числе которых:

  • подтверждение прав на пользование денежными средствами;
  • проверка целостности поручения;
  • проверка реквизитов поручения;
  • проверка наличия требуемых для перечисления денежных средств.

Плательщик вправе осуществить отзыв платежного поручения, если время безотзывности перевода еще не наступило.

Сколько дней действительно платежное поручение

Теперь рассмотрим другой период времени, а именно срок действия платежного документа на перечисление денежных средств.

Нормативно установлено, что платежное поручение действительно в течение десяти дней с даты, следующей за днем его составления. Этот срок исчисляется не в рабочих, а в календарных днях (п. 5.5 Правил осуществления перевода, утвержденных Банком России 19 июня 2012 года).

К примеру, платежное поручение составлено 10 января 2017 года. Для того, чтобы ответить на вопрос, сколько действительно платежное поручение с указанной даты, следует исчислить десять календарных дней начиная с 11 января 2017 года. Соответствующей датой является 20 января 2017 года. Следовательно, данное поручение может быть предъявлено банку для исполнения не позднее 20 января 2017 года (включительно). Если поручение будет предъявлено позже, банк не сможет его исполнить ввиду истечения срока.

Таким образом, плательщик при наличии информации о том, что срок действия платежного поручения составляет десять дней, имеет возможность определить дату предъявления указанного документа к исполнению в пределах указанного срока.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s503638

Услуги банка: бухгалтерские проводки

За оказываемые клиенту банка услуги кредитная организация взимает комиссионное вознаграждение. Его размер и условия уплаты предусматриваются договором между банком и коммерческой организацией (ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 ). О том, как затраты на услуги банка отражаются в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Комиссия банка: проводки

Банк обычно удерживает комиссии за исполнение платежных поручений, за ведение расчетного счета, за обслуживание систем дистанционного банковского обслуживания (например, «Клиент-Банк»), за снятие денежных средств по чеку, за пересчет наличных денежных средств при их взносе на расчетный счет организации и т.д.

Независимо от вида банковской комиссии затраты на оплату услуг банка отражаются в составе прочих расходов организации на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 11 ПБУ 10/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

При этом если комиссия банка НДС не облагается, то бухгалтерские записи на комиссию целесообразнее делать напрямую со счета учета денежных средств, а если облагается – с использованием счета учета расчетов:

Операция Дебет счета Кредит счета
Списана комиссия банка за исполнение платежного поручения (НДС не облагается) 91, субсчет «Прочие расходы» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. Списана комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля (с НДС) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51, 52 и др. Отражена комиссия банка за осуществление функции агента валютного контроля 91, субсчет «Прочие расходы» 60 Учтен НДС по комиссии банка за осуществление функции агента валютного контроля 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60

Возврат комиссии банка: проводки

Возможна ситуация, когда банк возвращает комиссию. К примеру, в случае ее ошибочного списания. В этом случае порядок ее бухгалтерского учета будет зависеть от того, как была первоначально списана возвращаемая комиссия.

Если бухгалтер выявил ошибку сразу при проведении банковской выписки и предъявил претензию банку в связи с необоснованным списанием, то записи по снятию комиссии и ее возврату будут такие:

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражено ошибочное удержание банком комиссии 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др. Возвращена банком ошибочно удержанная комиссия 51, 52 и др. 76, субсчет «Расчеты по претензиям»

Если же комиссия была отражена в составе прочих расходов организации, то ее возврат необходимо отражать в составе прочих доходов. Так, к примеру, при возврате излишне удержанной комиссия за перевод средств по поручению клиента бухгалтерская проводка будет такая:

Дебет счетов 51, 52 и др. – Кредит счета 91, субсчет «Прочие доходы»

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503132

Прохождение контроля при составлении платежных поручений — сббол

Ошибка контроля сбербанк бизнес онлайн — довольно распространенное сообщение в системе сббол. При торопливом наборе данных в платежках бухгалтера и руководители забывают о некоторых обязательных реквизитах которые должны содержаться в документе. Это могут быть отсутствие данных об НДС, банк получателя, срок, назначение платежа и многое другое. Так как заполнить корректно платежку сбербанк бизнес онлайн?

Читайте так же:  Срок исковой давности несовершеннолетних

В системе сбербанк онлайн бизнес предусмотрена возможность автоматической проверки составленных платежных поручений. Для этого в верхней части окна нажмите на значок «Проверить документ«, для проверки его на наличие некорректных данных.

Перед вами откроется новое окно где система отобразит все ошибки и возможные неточности. Как видно из рисунка ниже строка с красным крестиком показывает критическую ошибку, т.е. не возможность отправки такого документа в банк.

Ниже строка с восклицательным знаком (нет данных об НДС) показывает на предполагаемую ошибку, т.е. система сбербанк бизнес онлайн позволит подписать и отправить данное платежное поручение в банк.

После того как вы просмотрите все данные, нажмите на кнопку «Сохранить документ«.

На рисунке ниже показан список со всеми платежными поручениями. Последний сохраненный документ содержащий критическую ошибку теперь со статусом «Ошибка контроля«. В данном случае такой документ подписать цифровой подписью и отправить в банк не получится. Его можно либо откорректировать, либо удалить из вашего онлайн интернет банкинга сбербанка.

Вот собственно и все. На этом процедура проверки документов в системе Сбербанк бизнес онлайн завершена.

Источник: http://creditvsbervbanke.ru/sbbol/proxozhdenie-kontrolya-platezhnyh-poruchenii

лекция 20

Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно- кассовым банковским операциям с налогами

Контроль за прохождением налоговых платежей

Проверку и обработку выписок банка по перечислению налогов бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка заключается в следующем:

  1. бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;
  2. тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;
  3. на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

После обработки выписок суммы заносятся в журнал-ордер №2 и ведомость №2, а также в журнал-ордер №8 по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами. Суммы по Д 68 и 69 счетам соответствующим субсчетам должны совпадать с суммами , отраженными на счете 51и подтвержденными соответствующими выписками из банка.

В конце месяца итоговые суммы журналов ордеров переносяться в Главную книгу по соответствующим счетам

Камеральные и выездные проверки

Налоговый контроль осуществляется на всех этапах и стадиях налогообложения, затрагивает все аспекты налоговых правоотношений

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

НК РФ ограничивает проведение камеральной проверки трехмесячным сроком, продление которого не допускается. Исчисление срока начинается со дня представления налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Камеральная проверка складывается, прежде всего, из анализа полноты и своевременности представления налоговой отчетности, контроля правильности исчисления того или иного налога, проверки обоснованности применения налоговых льгот.

Выездные налоговые проверки – наиболее эффективная форма налогового контроля.

Основное содержание выездной налоговой проверки – проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания и перечисления) одного или нескольких налогов по месту нахождения налогоплательщика на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения

В качестве правовых гарантий для проверяемого лица установлены двухмесячный срок проведения выездной налоговой проверки, трехлетний давностный срок для проверки коммерческой деятельности налогоплательщика, запрет на проведение повторных проверок, право на обжалование, обязанность налоговых органов соблюдать налоговую тайну и возместить налогоплательщику ущерб, причиненный незаконными действиями.

Контрольные функции по начислению и уплате взносов законом возложены на внебюджетные фонды: ПФР и ФСС.

За несоблюдение порядка подачи расчета в электронном виде предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Контрольные функции по начислению и уплате взносов законом возложены на внебюджетные фонды: ПФР и ФСС. Максимальное время проведения выездной проверки — два месяца. На камеральную проверку каждого представленного расчета дается три месяца.

В 2015 году выездные проверки могут проводиться за 2014 и 2013 годы.

Ответственность плательщиков за несвоевременное представление расчета по взносам, а также нарушение порядка подачи отчетности предусмотрена ст. 46 № 212-ФЗ.

Штраф за непредставление расчета в срок рассчитывается от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Размер штрафа не зависит от периода просрочки представления расчета и составляет 5% за каждый полный (неполный) месяц со дня, установленного для подачи расчета, но не более 30%. Не зависит от периода просрочки и минимальная сумма штрафа: с 1 января 2012 г. он равен 1000 руб.

За несоблюдение порядка подачи расчета в электронном виде предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Рассчитать суммы отчислений взносов по страхованию от несчастных случаев и сделать проводки

Источник: http://mybuhgroup.nethouse.ru/page/931689

Контроль платежных поручений в банке

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ

от 25 декабря 1998 года N 17-06/16225

[О методических указаниях о проверках банков
по вопросу своевременности исполнения
платежных поручений налогоплательщиков
и инкассовых поручений налоговых органов
по перечислению платежей в бюджет
и внебюджетные фонды]

Государственная налоговая инспекция по Санкт-Петербургу направляет для использования в работе «Методические указания о проверках банков по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды».

По результатам практического применения в проверочной работе настоящих указаний просим направить свои предложения и замечания в срок до 10 февраля 1999 года в отдел по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

Первый заместитель
начальника Госналогинспекции,
государственный советник
налоговой службы II ранга
А.О.Гуркович

Методические указания о проверках банков по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды

I. Общие положения

II. Подготовка к проверке

При подготовке к проверке необходимо:

Читайте так же:  Форма уведомления обработку персональных данных

1. Составить программу проверки банка или кредитного учреждения и утвердить у руководства.

2. Выписать поручение на проведение проверки в установленном порядке.

3. Просмотреть имеющиеся материалы предыдущих проверок, а также сведения о незачислении средств в бюджет по данным лицевых счетов плательщиков и учесть поступившую информацию от налогоплательщиков о неисполнении банком платежных поручений.

4. Использовать при подготовке к проверке информацию, поступившую от других налоговых инспекций. Для этого при поступлении информации от налогоплательщиков о задержке исполнения платежных поручений кредитными организациями налоговая инспекция информирует ту РНИ, где данная кредитная организация состоит в списке для проверки (по Приложению N 1).

III. Порядок проведения проверки

Оформив поручение на проверку банка, инспектор прибывает в проверяемый банк и предъявляет управляющему банком и главному бухгалтеру банка поручение на проверку и служебное удостоверение. Руководство банка ставит свою подпись и дату на поручении, что является датой начала проверки банка.

Проверка проводится сплошным методом. В ходе проверки используются следующие документы:

— книга регистрации открытых лицевых счетов;

— документы дня (платежные поручения налогоплательщиков, мемориальные ордера, инкассовые поручения налоговых органов и т.п.);

— выписки лицевых счетов клиентов (налогоплательщиков);

— картотека внебалансовых счетов N 90902, 90903, 90904;

— ежедневный баланс, оборотная ведомость;

— выписки по корреспондентскому счету банка и расшифровки к ним;

— другие бухгалтерские документы.

Порядок проверки исполнения платежных поручений и инкассовых распоряжений при недостаточности денежных средств на счете плательщика

Проверка исполнения платежных поручений клиентов и инкассовых распоряжений налоговых органов при наличии средств на расчетном счете клиента и отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации

IV. Порядок начисления пени и штрафных санкций

V. Оформление результатов проверки

Отдел по принудительному
взысканию недоимки
по налогам и сборам ГНИ
по Санкт-Петербургу

Источник: http://docs.cntd.ru/document/9109939

Прохождение контроля при составлении платежных поручений — сббол

Ошибка контроля сбербанк бизнес онлайн — довольно распространенное сообщение в системе сббол. При торопливом наборе данных в платежках бухгалтера и руководители забывают о некоторых обязательных реквизитах которые должны содержаться в документе. Это могут быть отсутствие данных об НДС, банк получателя, срок, назначение платежа и многое другое. Так как заполнить корректно платежку сбербанк бизнес онлайн?

В системе сбербанк онлайн бизнес предусмотрена возможность автоматической проверки составленных платежных поручений. Для этого в верхней части окна нажмите на значок «Проверить документ«, для проверки его на наличие некорректных данных.

Перед вами откроется новое окно где система отобразит все ошибки и возможные неточности. Как видно из рисунка ниже строка с красным крестиком показывает критическую ошибку, т.е. не возможность отправки такого документа в банк.

Ниже строка с восклицательным знаком (нет данных об НДС) показывает на предполагаемую ошибку, т.е. система сбербанк бизнес онлайн позволит подписать и отправить данное платежное поручение в банк.

После того как вы просмотрите все данные, нажмите на кнопку «Сохранить документ«.

На рисунке ниже показан список со всеми платежными поручениями. Последний сохраненный документ содержащий критическую ошибку теперь со статусом «Ошибка контроля«. В данном случае такой документ подписать цифровой подписью и отправить в банк не получится. Его можно либо откорректировать, либо удалить из вашего онлайн интернет банкинга сбербанка.

Вот собственно и все. На этом процедура проверки документов в системе Сбербанк бизнес онлайн завершена.

Источник: http://creditvsbervbanke.ru/sbbol/proxozhdenie-kontrolya-platezhnyh-poruchenii

Контроль платежных поручений в банке

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПО САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ

от 25 декабря 1998 года N 17-06/16225

[О методических указаниях о проверках банков
по вопросу своевременности исполнения
платежных поручений налогоплательщиков
и инкассовых поручений налоговых органов
по перечислению платежей в бюджет
и внебюджетные фонды]

Государственная налоговая инспекция по Санкт-Петербургу направляет для использования в работе «Методические указания о проверках банков по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды».

По результатам практического применения в проверочной работе настоящих указаний просим направить свои предложения и замечания в срок до 10 февраля 1999 года в отдел по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

Первый заместитель
начальника Госналогинспекции,
государственный советник
налоговой службы II ранга
А.О.Гуркович

Методические указания о проверках банков по вопросу своевременности исполнения платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов по перечислению платежей в бюджет и внебюджетные фонды

I. Общие положения

II. Подготовка к проверке

При подготовке к проверке необходимо:

1. Составить программу проверки банка или кредитного учреждения и утвердить у руководства.

2. Выписать поручение на проведение проверки в установленном порядке.

3. Просмотреть имеющиеся материалы предыдущих проверок, а также сведения о незачислении средств в бюджет по данным лицевых счетов плательщиков и учесть поступившую информацию от налогоплательщиков о неисполнении банком платежных поручений.

4. Использовать при подготовке к проверке информацию, поступившую от других налоговых инспекций. Для этого при поступлении информации от налогоплательщиков о задержке исполнения платежных поручений кредитными организациями налоговая инспекция информирует ту РНИ, где данная кредитная организация состоит в списке для проверки (по Приложению N 1).

III. Порядок проведения проверки

Оформив поручение на проверку банка, инспектор прибывает в проверяемый банк и предъявляет управляющему банком и главному бухгалтеру банка поручение на проверку и служебное удостоверение. Руководство банка ставит свою подпись и дату на поручении, что является датой начала проверки банка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Проверка проводится сплошным методом. В ходе проверки используются следующие документы:

— книга регистрации открытых лицевых счетов;

— документы дня (платежные поручения налогоплательщиков, мемориальные ордера, инкассовые поручения налоговых органов и т.п.);

— выписки лицевых счетов клиентов (налогоплательщиков);

— картотека внебалансовых счетов N 90902, 90903, 90904;

Читайте так же:  Основание привлечения к ответственности адвоката

— ежедневный баланс, оборотная ведомость;

— выписки по корреспондентскому счету банка и расшифровки к ним;

— другие бухгалтерские документы.

Порядок проверки исполнения платежных поручений и инкассовых распоряжений при недостаточности денежных средств на счете плательщика

Проверка исполнения платежных поручений клиентов и инкассовых распоряжений налоговых органов при наличии средств на расчетном счете клиента и отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации

IV. Порядок начисления пени и штрафных санкций

V. Оформление результатов проверки

Отдел по принудительному
взысканию недоимки
по налогам и сборам ГНИ
по Санкт-Петербургу

Источник: http://docs.cntd.ru/document/9109939

лекция 20

Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно- кассовым банковским операциям с налогами

Контроль за прохождением налоговых платежей

Проверку и обработку выписок банка по перечислению налогов бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка заключается в следующем:

  1. бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию;
  2. тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку;
  3. на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.

После обработки выписок суммы заносятся в журнал-ордер №2 и ведомость №2, а также в журнал-ордер №8 по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами. Суммы по Д 68 и 69 счетам соответствующим субсчетам должны совпадать с суммами , отраженными на счете 51и подтвержденными соответствующими выписками из банка.

В конце месяца итоговые суммы журналов ордеров переносяться в Главную книгу по соответствующим счетам

Камеральные и выездные проверки

Налоговый контроль осуществляется на всех этапах и стадиях налогообложения, затрагивает все аспекты налоговых правоотношений

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

НК РФ ограничивает проведение камеральной проверки трехмесячным сроком, продление которого не допускается. Исчисление срока начинается со дня представления налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Камеральная проверка складывается, прежде всего, из анализа полноты и своевременности представления налоговой отчетности, контроля правильности исчисления того или иного налога, проверки обоснованности применения налоговых льгот.

Выездные налоговые проверки – наиболее эффективная форма налогового контроля.

Основное содержание выездной налоговой проверки – проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания и перечисления) одного или нескольких налогов по месту нахождения налогоплательщика на основе изучения как документальных источников информации, так и фактического состояния объектов налогообложения

В качестве правовых гарантий для проверяемого лица установлены двухмесячный срок проведения выездной налоговой проверки, трехлетний давностный срок для проверки коммерческой деятельности налогоплательщика, запрет на проведение повторных проверок, право на обжалование, обязанность налоговых органов соблюдать налоговую тайну и возместить налогоплательщику ущерб, причиненный незаконными действиями.

Контрольные функции по начислению и уплате взносов законом возложены на внебюджетные фонды: ПФР и ФСС.

За несоблюдение порядка подачи расчета в электронном виде предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Контрольные функции по начислению и уплате взносов законом возложены на внебюджетные фонды: ПФР и ФСС. Максимальное время проведения выездной проверки — два месяца. На камеральную проверку каждого представленного расчета дается три месяца.

В 2015 году выездные проверки могут проводиться за 2014 и 2013 годы.

Ответственность плательщиков за несвоевременное представление расчета по взносам, а также нарушение порядка подачи отчетности предусмотрена ст. 46 № 212-ФЗ.

Штраф за непредставление расчета в срок рассчитывается от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Размер штрафа не зависит от периода просрочки представления расчета и составляет 5% за каждый полный (неполный) месяц со дня, установленного для подачи расчета, но не более 30%. Не зависит от периода просрочки и минимальная сумма штрафа: с 1 января 2012 г. он равен 1000 руб.

За несоблюдение порядка подачи расчета в электронном виде предусмотрен штраф в размере 200 руб.

Рассчитать суммы отчислений взносов по страхованию от несчастных случаев и сделать проводки

Источник: http://mybuhgroup.nethouse.ru/page/931689

Почему банки проверяют клиентов и как не попасть под подозрение. Советы от Сбербанка

Сбербанк рассказал, кого и почему блокируют и дал советы предпринимателям.

Банки действительно проверяют все переводы и платежи — это их обязанность по закону против отмывания преступных доходов (№115-ФЗ). Если банк будет смотреть сквозь пальцы на нелегальные деньги, он быстро останется без лицензии и подведёт всех своих клиентов. Поэтому, когда клиент совершает подозрительные операции, банк может приостановить удалённый доступ к счёту и потребовать объяснений.

В каждом банке есть служба финансового мониторинга: здесь автоматически фиксируются сомнительные операции по счетам. В Сбербанке всё, что попало под подозрение, передаётся сотрудникам — экспертам, которые анализируют каждую ситуацию индивидуально. В каждом случае банк обязательно предупреждает клиента и запрашивает информацию, необходимую для проверки. Если подозрения не рассеялись, то деньги останутся на счету, но воспользоваться ими будет непросто — придётся согласовывать каждую операцию в отделении банка.

Кого блокируют?

Критерии сомнительных операций устанавливает Центробанк (полный список есть в Положении ЦБ РФ №375-П, стр. 41). В первую очередь рискуют так называемые «обнальщики». Это люди, которые за определённый процент проводят через свои счета безналичные деньги и превращают их в наличные — снимают в банкоматах.

Например, фирма хочет иметь наличные деньги на «серые зарплаты» или взятки. Для этого нанимают «обнальщика» — переводят ему на счёт, например, миллион рублей за якобы оказанные услуги, а наличными получают 800 тыс. рублей. Такие операции проводят, чтобы скрыть нелегальные движения денег или уйти от налогов.

Интерес банка вызовут те, кто пытается незаконно спрятать полученные деньги за рубежом. Так, компании-однодневки предоплачивают поставку оборудования, которое никогда не привезут. Также существуют компании-фантомы, созданные исключительно для ухода от налогов. По их счетам могут проходить многомиллиардные обороты.

Читайте так же:  Признание недееспособным пожилого человека образец заявления

Внимание банка гарантировано и тем компаниям, которые уплачивают незначительный налог. Если у предпринимателя на налоги и взносы уходит меньше определенного процента от дебетового оборота, то мониторинг сочтёт это подозрительным. Для каждой сферы деятельности тут свой процент, обычно 0,5-0,9%.

Я честный человек, а счёт заблокирован. Что делать?

Иногда случается, что под подозрение попадает вполне добросовестный клиент. Это решается довольно просто: достаточно объяснить банку, откуда взялись деньги, и доступ к счёту восстанавливается.

Если банк прислал вам СМС или письмо с просьбой объяснить, откуда у вас деньги, то внимательно прочитайте все вопросы и подготовьте нужные документы. Например, вы получили оплату по договору — тогда у вас должен быть сам договор и платёжки. Если всё в порядке, вы снова сможете свободно пользоваться счётом.

Такие требования — не прихоть банков и не желание лишний раз заглянуть в карман клиента. Это обязанность выполнять требования законодательства и не пропускать нелегальные денежные операции. Поэтому лучше просто предоставить пояснения по запросу банка. Информация о подозрительных клиентах попадает в единый список, которым пользуются все банки. Это делается для того, чтобы «отказник» не мог просто уйти в другой банк и там продолжать отмывать деньги.

Источник: http://www.klerk.ru/bank/articles/467861/

Процедура контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

Положение № 383-П определяет порядок, когда распоряжения клиента могут приниматься к исполнению, в том числе с составлением расчетного документа — платежного поручения для осуществления безналичных расчетов.

Прежде чем составить платежное поручение, банку необходимо провести процедуры приема к исполнению распоряжений:

  • · удостоверение в праве клиента распоряжаться денежными средствами;
  • · контроль целостности распоряжений;
  • · структурный контроль распоряжений;
  • · контроль значений реквизитов распоряжений;
  • · контроль достаточности денежных средств.

Распоряжение считается принятым банком к исполнению при положительном результате выполнения всех процедур, порядок проведения которых разрабатывается кредитной организацией.

При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика — юридического лица распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) их отправителям не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением распоряжений:

  • · о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ;
  • · от взыскателей средств;
  • · принимаемых банком к исполнению в соответствии с договором;
  • · предъявляемых банком в соответствии с договором.

Эти распоряжения оформляются в виде расчетных документов и помещаются в очередь не исполненных в срок.

Тогда как ранее, в соответствии с Положением № 2-П, расчетные документы принимались банками к исполнению независимо от их суммы.

При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика — физического лица распоряжения также не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения.

Источник: http://studwood.ru/1402329/finansy/protsedura_kontrolya_prohozhdeniya_platezhnyh_porucheniy_raschetno_kassovym_bankovskim_operatsiyam_ispolzovaniem

Расчетные документы и порядок их заполнения

Банковские операции осуществляются по счетам на основании расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленный документ на бумажном носителе или электронный платежный документ:

  • распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
  • распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах

, предусмотренных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, используются следующие расчетные документы:
  • платежные поручения;
  • аккредитивы;
  • чеки;
  • платежные требования;
  • инкассовые поручения.

В Общероссийском классификаторе управленческой документации ОК 011-93 от 15 октября 2003 года (класс «Унифицированная система банковской документации») установлено, что расчетные документы на бумажных носителях оформляются на бланках документов.

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин, но в некоторых случаях допускается использование копий бланков расчетных документов полученных на множительной технике без искажений.

Установлены определенные размеры полей бланков расчетных документов и существуют отклонения от установленных размеров, которые составляют 5 мм и не более, при этом обязательно сохраняется их расположения и размещения бланков расчетных документов на листе формата А4. При распечатывании бумажных копий расчетных документов, составленных в электронной форме, размеры полей должны быть приближены к размерам полей бланков расчетных документов на бумажном носителе, установленным Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П, с учетом технических возможностей печатающих устройств. В бумажных копиях расчетных документов указываются наименования расчетных документов и номера форм по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД) ОК011-93, установленные Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П. В бумажной копии расчетного документа допускается наличие реквизитов, не предусмотренных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, расположенных вне формата бланка расчетного документа (Указания ЦБ Российской Федерации от 24 апреля 2003 года №1274-у «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России»).

Оборотные стороны бланков расчетных документов должны быть чистыми.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, (исключение составляют чеки, которые заполняются ручками с пастой или чернилами черного, синего, фиолетового цвета).

Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. На расчетных документах должны быть четкими оттиск печати и оттиск штампа банка.

При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, которые отведены для их проставления.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

В случае несоответствия данных, банкам не следует принимать расчетные документы к исполнению. Это сделано с целью не допустить осуществления платежей на основании расчетных документов с указанием недействительных и не подлежащих применению ИНН и КИО.

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Расчетные документы заполняются идентично и предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимых для участников расчетов. Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы и оттиска печати, или одной подписи и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей.

Читайте так же:  Образец ренты с пожизненным содержанием

По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При поступлении от клиентов расчетных документов банк осуществляет проверку в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П.

Банком не принимаются

расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований.

Списание банком денежных средств со счета клиента производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

ПОРЯДОК ОТЗЫВА РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Плательщики имеют право отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки:

  • в полной сумме;
  • частично оплаченные в сумме остатка.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием необходимых для осуществления отзыва следующих реквизитов:

  • номера;
  • даты составления;
  • суммы расчетного документа;
  • наименования плательщика или получателя средств.

Два экземпляра заявления на отзыв подписываются лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, — по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) — по платежным требованиям и инкассовым поручениям.

Первый экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка.

Второй возвращается клиенту. Банк, обслуживающий получателя средств, производит отзыв платежных требований и инкассовых поручений на основании письменного заявления клиента, направленного в банк плательщика.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо, — получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

ПОРЯДОК ВОЗВРАТА РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ

С 1 января 2005 года неправильно заполненные расчетные документы не принимаются кредитными организациями, так как Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П установлено, что расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Количество цифр в КБК увеличилось, Центральный банк Российской Федерации Указанием от 25 августа 2004 года №1493-У «О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 24 апреля 2003 года №1274-У «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России» увеличил максимальную длину поля 104 в платежном поручении до 20 символов.

В случае закрытия счета клиента, возврат расчетных документов из картотеки осуществляется в следующем порядке:

  • платежные поручения возвращаются плательщику;
  • расчетные документы, которые поступили в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств через банк, с указанием даты закрытия счета;
  • при возврате расчетных документов, банк составляет опись, которая хранится с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;
  • при невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений, в случае ликвидации банка получателя (взыскателя), или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя), они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается;
  • при возврате принятых, но не исполненных по каким либо причинам расчетных документов, отметки банков, подтвердившие их прием, перечеркиваются банком. На оборотной стороне первого экземпляра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата; проставляются дата, штамп банка, подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указанием даты возврата.

ИСПРАВЛЕНИЯ В РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ

Не допускается исправления в расчетных документах следующими нижеперечисленными законодательными актами. На основании пункта 5 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается

. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.

В соответствии с положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, установлено, что кредитная организация имеет право отказать в приеме расчетного документа, в случае, если:

  • удостоверение прав распоряжения счетом признано сомнительным;
  • при нарушении требований по оформлению документа.

При приеме распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов, внесение каких-либо исправлений в поступившие документы не допускается.

При приеме расчетных и кассовых документов на бумажных носителях ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить:

  • соответствует ли документ установленной форме бланка;
  • заполнены ли все предусмотренные бланком реквизиты;
  • правильно ли указаны банковские реквизиты;
  • соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом, заявленным кредитной организацией образцам.

Расчетные документы, принятые кредитной организацией к исполнению, должны оформляться подписью бухгалтерского работника, осуществившего их прием и проверку, с указанием даты приема.

Приказом Минфина Российской Федерации №86н, МНС Российской Федерации №БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», не допускается внесение исправлений в кассовые и банковские документы.

В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься, но лишь по согласованию с лицами, составившими и подписавшими эти документы, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц с указанием даты внесения исправлений.

В приходных и расходных кассовых ордерах исправления не допускаются. Ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом: зачеркиваются неправильный текст или суммы одной чертой и надписываются над зачеркнутым исправленный текст или суммы.

Исправление ошибки в первичном документе подписывается словом «исправлено», подтверждается подписью лиц, подписавших документ, и указывается дата исправления.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/35940/

Контроль платежных поручений в банке
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here